Изучение налогового поведения будущих налогоплательщиков в России и Беларуси путем проведения лабораторного налогового эксперимента

Anna P. Kireenko, Ekaterina N. Nevzorova, Alena F. Kireyeva, Alena S. Filippovich, Ekaterina S. Khoroshavina

Результат исследований: Вклад в журналСтатьяНаучно-исследовательскаярецензирование

Аннотация

Целью статьи является исследование внутренней мотивации поведения налогоплательщиков и изучение факторов, влияющих на налоговую дисциплину и ответственное соблюдение налогового законодательства. Представлены научные результаты проведенных авторами лабораторных налоговых экспериментов в постсоветских странах (Россия и Беларусь). Эксперимент проводился в форме деловой игры среди студентов различных уровней обучения. Для обеспечения контролируемости эксперимента студенты получали условный доход в виде баллов к промежуточной аттестации. Для получения данных о мотивах налогового поведения был проведен опрос об отношении к налоговой системе. Респондентам (участникам эксперимента) было предложено указать свой уровень согласия с определенными утверждениями по шкале Ликерта. Чтобы оценить различия между двумя группами участников (заплативших и не заплативших налог), проанализированы данные, полученные в результате заполнения анкеты с использованием U-критерия Манна-Уитни и H-критерия Краскела-Уоллиса. Результаты исследования подтвердили предположение о влиянии отношения к налогам на налоговое поведение. Исследование доказывает, что доверие к правительству и налоговой системе, осознание социальной направленности деятельности государства, является основным мотивом для уплаты налогов. Разработанная методика и инструментарий налогового эксперимента могут быть использованы в учебном процессе для повышения налоговой грамотности, а дальнейшее их применение в научных исследованиях позволит предложить научно обоснованные методы и формы воздействия на поведение налогоплательщиков, гарантирующие увеличение налоговых поступлений в бюджет в условиях нестабильности мировой экономической системы.
Переведенное названиеИзучение налогового поведения будущих налогоплательщиков в России и Беларуси путем проведения лабораторного налогового эксперимента
Язык оригиналаАнглийский
Страницы (с-по)266-290
Число страниц25
ЖурналJournal of Tax Reform
Том4
Номер выпуска3
DOI
СостояниеОпубликовано - 2018

Ключевые слова

    Предметные области WoS

    • Бизнес, Финансы

    ГРНТИ

    • 06.00.00 ЭКОНОМИКА И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ

    Уровень публикации

    • Перечень ВАК

    Цитировать

    Kireenko, Anna P. ; Nevzorova, Ekaterina N. ; Kireyeva, Alena F. ; Filippovich, Alena S. ; Khoroshavina, Ekaterina S. / Lab experiment to investigate tax compliance: the case of future taxpayers' behavior in Russia and Belarus. В: Journal of Tax Reform. 2018 ; Том 4, № 3. стр. 266-290.
    @article{ed028dcbc2f84f8b83126abdaed084bf,
    title = "Lab experiment to investigate tax compliance: the case of future taxpayers' behavior in Russia and Belarus",
    abstract = "Целью статьи является исследование внутренней мотивации поведения налогоплательщиков и изучение факторов, влияющих на налоговую дисциплину и ответственное соблюдение налогового законодательства. Представлены научные результаты проведенных авторами лабораторных налоговых экспериментов в постсоветских странах (Россия и Беларусь). Эксперимент проводился в форме деловой игры среди студентов различных уровней обучения. Для обеспечения контролируемости эксперимента студенты получали условный доход в виде баллов к промежуточной аттестации. Для получения данных о мотивах налогового поведения был проведен опрос об отношении к налоговой системе. Респондентам (участникам эксперимента) было предложено указать свой уровень согласия с определенными утверждениями по шкале Ликерта. Чтобы оценить различия между двумя группами участников (заплативших и не заплативших налог), проанализированы данные, полученные в результате заполнения анкеты с использованием U-критерия Манна-Уитни и H-критерия Краскела-Уоллиса. Результаты исследования подтвердили предположение о влиянии отношения к налогам на налоговое поведение. Исследование доказывает, что доверие к правительству и налоговой системе, осознание социальной направленности деятельности государства, является основным мотивом для уплаты налогов. Разработанная методика и инструментарий налогового эксперимента могут быть использованы в учебном процессе для повышения налоговой грамотности, а дальнейшее их применение в научных исследованиях позволит предложить научно обоснованные методы и формы воздействия на поведение налогоплательщиков, гарантирующие увеличение налоговых поступлений в бюджет в условиях нестабильности мировой экономической системы.",
    keywords = "tax behavior, attitude to taxes, tax compliance, tax evasion, tax experiment, behavioral economics, ECONOMICS, TAXATION, EVASION, MORALE",
    author = "Kireenko, {Anna P.} and Nevzorova, {Ekaterina N.} and Kireyeva, {Alena F.} and Filippovich, {Alena S.} and Khoroshavina, {Ekaterina S.}",
    year = "2018",
    doi = "10.15826/jtr.2018.4.3.056",
    language = "English",
    volume = "4",
    pages = "266--290",
    journal = "Journal of Tax Reform",
    issn = "2412-8872",
    publisher = "Издательство Уральского университета",
    number = "3",

    }

    Lab experiment to investigate tax compliance: the case of future taxpayers' behavior in Russia and Belarus. / Kireenko, Anna P.; Nevzorova, Ekaterina N.; Kireyeva, Alena F.; Filippovich, Alena S.; Khoroshavina, Ekaterina S.

    В: Journal of Tax Reform, Том 4, № 3, 2018, стр. 266-290.

    Результат исследований: Вклад в журналСтатьяНаучно-исследовательскаярецензирование

    TY - JOUR

    T1 - Lab experiment to investigate tax compliance: the case of future taxpayers' behavior in Russia and Belarus

    AU - Kireenko, Anna P.

    AU - Nevzorova, Ekaterina N.

    AU - Kireyeva, Alena F.

    AU - Filippovich, Alena S.

    AU - Khoroshavina, Ekaterina S.

    PY - 2018

    Y1 - 2018

    N2 - Целью статьи является исследование внутренней мотивации поведения налогоплательщиков и изучение факторов, влияющих на налоговую дисциплину и ответственное соблюдение налогового законодательства. Представлены научные результаты проведенных авторами лабораторных налоговых экспериментов в постсоветских странах (Россия и Беларусь). Эксперимент проводился в форме деловой игры среди студентов различных уровней обучения. Для обеспечения контролируемости эксперимента студенты получали условный доход в виде баллов к промежуточной аттестации. Для получения данных о мотивах налогового поведения был проведен опрос об отношении к налоговой системе. Респондентам (участникам эксперимента) было предложено указать свой уровень согласия с определенными утверждениями по шкале Ликерта. Чтобы оценить различия между двумя группами участников (заплативших и не заплативших налог), проанализированы данные, полученные в результате заполнения анкеты с использованием U-критерия Манна-Уитни и H-критерия Краскела-Уоллиса. Результаты исследования подтвердили предположение о влиянии отношения к налогам на налоговое поведение. Исследование доказывает, что доверие к правительству и налоговой системе, осознание социальной направленности деятельности государства, является основным мотивом для уплаты налогов. Разработанная методика и инструментарий налогового эксперимента могут быть использованы в учебном процессе для повышения налоговой грамотности, а дальнейшее их применение в научных исследованиях позволит предложить научно обоснованные методы и формы воздействия на поведение налогоплательщиков, гарантирующие увеличение налоговых поступлений в бюджет в условиях нестабильности мировой экономической системы.

    AB - Целью статьи является исследование внутренней мотивации поведения налогоплательщиков и изучение факторов, влияющих на налоговую дисциплину и ответственное соблюдение налогового законодательства. Представлены научные результаты проведенных авторами лабораторных налоговых экспериментов в постсоветских странах (Россия и Беларусь). Эксперимент проводился в форме деловой игры среди студентов различных уровней обучения. Для обеспечения контролируемости эксперимента студенты получали условный доход в виде баллов к промежуточной аттестации. Для получения данных о мотивах налогового поведения был проведен опрос об отношении к налоговой системе. Респондентам (участникам эксперимента) было предложено указать свой уровень согласия с определенными утверждениями по шкале Ликерта. Чтобы оценить различия между двумя группами участников (заплативших и не заплативших налог), проанализированы данные, полученные в результате заполнения анкеты с использованием U-критерия Манна-Уитни и H-критерия Краскела-Уоллиса. Результаты исследования подтвердили предположение о влиянии отношения к налогам на налоговое поведение. Исследование доказывает, что доверие к правительству и налоговой системе, осознание социальной направленности деятельности государства, является основным мотивом для уплаты налогов. Разработанная методика и инструментарий налогового эксперимента могут быть использованы в учебном процессе для повышения налоговой грамотности, а дальнейшее их применение в научных исследованиях позволит предложить научно обоснованные методы и формы воздействия на поведение налогоплательщиков, гарантирующие увеличение налоговых поступлений в бюджет в условиях нестабильности мировой экономической системы.

    KW - tax behavior

    KW - attitude to taxes

    KW - tax compliance

    KW - tax evasion

    KW - tax experiment

    KW - behavioral economics

    KW - ECONOMICS

    KW - TAXATION

    KW - EVASION

    KW - MORALE

    UR - https://gateway.webofknowledge.com/gateway/Gateway.cgi?GWVersion=2&SrcAuth=tsmetrics&SrcApp=tsm_test&DestApp=WOS_CPL&DestLinkType=FullRecord&KeyUT=000454586200005

    UR - https://elibrary.ru/item.asp?id=36661853

    U2 - 10.15826/jtr.2018.4.3.056

    DO - 10.15826/jtr.2018.4.3.056

    M3 - Article

    VL - 4

    SP - 266

    EP - 290

    JO - Journal of Tax Reform

    JF - Journal of Tax Reform

    SN - 2412-8872

    IS - 3

    ER -